Налоговая политика является одним из важнейших атрибутов государства и полноценного функционирования его институтов. Под налогом следует понимать обязательный безвозмездный платеж в пользу государства, который совершают юридические и физические лица с определенной периодичностью и по конкретной ставке.
В соответствии с российским законодательством все фискальные сборы делятся на федеральные и местные. От этого критерия зависит то, на пополнение бюджета какого уровня направляются собранные денежные средства.
Уплата налогов является одной из обязанностей гражданина. За неисполнение законных требований фискальных органов предусмотрены различного рода санкции. Однако отдельные категории лиц полностью освобождены от уплаты части налоговых платежей.
Речь идет о наиболее социально уязвимых из них, в том числе и пенсионерах. В частности, последние полностью освобождены от платежей за имущество, находящееся у них в собственности. В этой связи многих пенсионеров, которые являются владельцами транспортных средств, беспокоит вопрос относительно того, имеют ли они право на льготы, связанные с оплатой соответствующего налога. Разберем подробнее в статье далее.
Транспортный налог – что это
Транспортный налог – это особый платеж, осуществляемый гражданами и организациями, в собственности которых имеются транспортные средства (ТС).
Кроме прочего, в их число входят:
- легковые и грузовые автомобили;
- мотоциклы и мотороллеры;
- самоходные ТС;
- водные ТС.
Для начисления данного фискального сбора достаточно лишь наличия права собственности на какое-либо транспортное средство без дополнительных условий.
Когда речь заходит о транспортном налоге, то, в первую очередь, предполагается сбор за легковой или грузовой автомобиль. Тут же следует отметить, что его сумма может быть разной для различных категорий автотранспорта. Это связано с тем, что налоговой базой для его расчета выступает мощность двигателя автомобиля, которая традиционно измеряется в лошадиных силах. Соответственно, чем она больше, тем более значительную сумму собственнику придется заплатить.
Важно! Ставка налога может быть различной в зависимости от конкретного региона. Как правило, чем субъект федерации северней, тем она выше.
Транспортный налог относится к категории местных сборов. Это означает, что все собранные средства направляются в бюджет субъекта федерации. Соответственно, региональные власти за счет этих денег осуществляют ремонт существующих дорог, строительство новых, а также покрывают расходы на содержание дорожной инфраструктуры.
Платит ли пенсионер транспортный налог
Пенсионеры относятся к одной из категорий граждан, которые в силу своего статуса вправе претендовать на многие виды льгот, в том числе и связанных с налогообложением. Однако действующее федеральное законодательство не предполагает освобождения их от уплаты транспортного налога. Кроме этого, имеющиеся нормативно-правовые акты не предполагают и снижения уровня налоговой ставки для данной категории граждан.
В этой связи за транспортные средства, находящиеся в собственности, пенсионеру необходимо будет платить соответствующий налог.Однако среди граждан, находящихся на пенсии, есть отдельные категории, имеющие льготы.
Кроме этого, в ряде субъектов федерации приняты свои нормативные акты, где пенсионеры освобождены от уплаты транспортного налога или условия его начисления значительно мягче. Однако местные НПА действуют только на территории конкретного региона, не являясь общеобязательными для всей страны.
Кто освобождается от уплаты
Установлено на федеральном уровне, что от уплаты транспортного налога освобождаются или уплачивают его в меньшем размере следующие категории граждан:
- инвалиды и ветераны ВОВ, боевых действий;
- узники нацистских концлагерей;
- лица, пострадавшие в результате радиационной катастрофы на ЧАЭС;
- инвалиды I и II групп;
- многодетные семьи;
- родители детей-инвалидов.
Справка! Данная льгота предоставляется в заявительном порядке. Это означает, что ФНС будет начислять платежи до тех пор, пока лицо, имеющее право на нее, не подаст соответствующее заявление в налоговую службу.
Транспортный налог для пенсионеров в 2021 году
Уплата транспортного налога установлена для граждан, чьи авто зарегистрированы в государственных органах. Регионы наделены правомочиями по установлению льготных условий для лиц, находящихся на пенсионном обеспечении. В том числе это касается налоговых платежей на транспортные средства. Федеральные льготы затрагивают только небольшую часть транспортных средств, на которых передвигаются инвалиды.
ВНИМАНИЕ . В том числе, уточнить включены ли лица пенсионного возраста в список льготников. Кроме того, нужно помнить, что граждане, обладающие статусом ветеранов или участников ВОВ, признанные нетрудоспособными, вправе рассчитывать на дополнительные выплаты. Финансирование таких выплат осуществляется с использованием регионального бюджета. При обращении в фискальный орган требуется уточнить свой статус.
Законодатель указывает на то, что для использования льготных условий гражданину потребуется составить заявление. Лицу, обладающему правомочиями собственности на средство передвижения, необходимо собрать пакет бумаг и направить в фискальные органы. Сделать это можно при использовании интернета или почтовых услуг. В том случае, когда гражданин не подал документацию вовремя – он вправе получить излишне уплаченные средства. Перерасчет производится за последние три года.
В отношении средств передвижения, которые были переоборудованы с целью перевозки граждан, утративших трудоспособность, устанавливается налоговая ставка, равная нулю. Необходимо понимать, что просто изменить авто недостаточно, так как требуется оформить сертификат. Этот документ используется для подтверждения изменений, внесенных в конструкцию. Льготные условия, прописанные в федеральном законе, могут применяться к неограниченному количеству транспортных средств. Это говорит о том, что при наличии у льготника нескольких объектов налогообложения, освобождены от уплаты он будет в отношении всех.
К примеру, это может быть справка, подтверждающая утрату трудоспособности. Прежде чем подавать заявление потребуется узнать номер ИНН. Для этого можно воспользоваться официальном сайтом налогового органа. На главной странице портала потребуется выбрать раздел «Узнать ИНН».
Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, кавалеры орденов Славы трех степеней, родители погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, почетные граждане Курской области, инвалиды, один из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей; приемных родителей) ребенка-инвалида, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок «ЗАЗ», «Таврия» и «ЛуАЗ» для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, мотоциклов и мотороллеров отечественного производства.
организации — в отношении мотоциклов, автомобилей, самолетов спортивного назначения, самолетов и вертолетов двойного управления, предназначенных для учебно-тренировочных полетов, а также автомобилей, предназначенных для подготовки граждан по военно-учебным специальностям для Вооруженных Сил Российской Федерации и зарегистрированных в установленном порядке в уполномоченном органе Министерства обороны Российской Федерации;
Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, Героям Российской Федерации, лицам, награжденным орденом Ленина, кавалерам орденов Славы трех степеней, родителям погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветеранам Великой Отечественной войны, ветеранам боевых действий, почетным гражданам Курской области, инвалидам, одному из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей; приемных родителей) ребенка-инвалида, участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, пенсионерам в отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно ставка транспортного налога устанавливается в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы
индивидуальные предприниматели и организации, включенные по состоянию на 1 марта 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автобусами в городском, пригородном и междугороднем сообщении на территории Курской области.
Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).
Рекомендуем прочесть: Разница между трактористом и трактористом машинистом
Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.
Есть ли льготы для пенсионеров
Сам по себе статус «пенсионер» в целом не является основанием для предоставления возможности не оплачивать транспортной налог. Однако это касается лишь общего порядка предоставления льготы по оплате рассматриваемого транспортного налога, предусмотренного на федеральном уровне.
Региональные
Транспортный налог относится к категории местных, в этой связи субъекты федерации имеют довольно широкие полномочия и возможности в части его начисления. В их же ведении находятся и вопросы, связанные с предоставлением льгот социально уязвимым категориям населения.
К примеру, во многих из них освобождаются от необходимости совершения данного фискального платежа ветераны труда, а также инвалиды, имеющие III группу.
Отдельные регионы устанавливают, что данную льготу имеют и пенсионеры, не имеющие иных оснований для ее получения. Она может быть выражена как в полном освобождении от уплаты налога, так и в значительном уменьшении его суммы, которое может быть связано, кроме прочего, с мощностью двигателя автотранспортного средства.
В этом случае довольно характерным является пример Кировской области. Так, пенсионеры здесь оплачивают только 50% от начисленного налога, но при условии, что владеют автомобилем с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил. А, к примеру, пенсионеры-инвалиды III группы получают «скидку» в 70% от начисленного платежа.
Федеральные
Федеральное законодательство не выделяет пенсионеров в отдельную категорию льготников по уплате транспортного налога. Однако если у них имеются иные основания для получения послабления, то они вправе воспользоваться им на общих основаниях.
Интересно!
Дискуссии о необходимости внесения поправок в налоговое законодательство, предусматривающих предоставление льгот по уплате транспортного налога для пенсионеров на федеральном уровне, регулярно возникают в экспертной среде. Однако, учитывая дефицит средств региональных бюджетов и низкое качество дорог, находящихся на балансе субъектов федерации и муниципалитетов, в ближайшей перспективе эта идея нереализуема.
Льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров разных регионов РФ
Льготы на налог на автомобиль для пенсионеров разных регионов РФ представлены в таблице:
| Московская область | Отсутствует льгота на транспортный налог пенсионерам 2016 |
| Санкт-Петербург | 100% скидка для отечественных авто мощностью не выше 150 л.с., катеров, моторных лодок, водных средств не более 30 л.с. |
| Ленинградская область | 80% скидка для авто мощностью не выше 73,55 кВт |
| Амурская область | Льгота присутствует для пенсионеров, если управление средством осуществляется лично (либо второй супруг), мощность транспортного средства – до 10 лошадиных сил. |
| Челябинская область | Существует льгота для авто с мощностью не превышающих 150 сил лошадиных, сумма налога равняется 1 рубл. за 1 силу лошадиную |
| Кемеровская область | Только для пенсионеров, оформивших трудовую пенсию, если рассчитанная сумма налога до 1200 рубл, предоставляется только на одно средство транспортное |
| Рязанская область | Льгота распространяется на пенсионеров, имеющих трудовую пенсию, военных, работников силовых ведомств на пенсии. Льгота предоставляется в полном размере для мощных авто не выше 150 сил лошадиных, мотоциклов – до 45 лошадиных сил. При наличии в собственности нескольких единиц транспорта – льготный режим применяется только к одной. |
| Алтайский край | Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу установлены в размере 100% от начисленного по закону размера. Льготы применима только к лицам, имеющим трудовую пенсию. Распространяется на авто мощностью не выше 73,55 кВт, мотоциклы мощностью двигателя не более 23,75 кВт, мотороллеры мощностью не более 33,1 кВт. |
| Архангельская область | Льгота 980 рубл. на абсолютно все транспортные средства, оформленные на пенсионера |
| Белгородская область | Освобождение для одного авто мощностью до 73,55 кВт |
| Брянская область | Предоставляется 50 % скидка для мотоциклов, мотороллеров мощностью до 29,32 кВт |
| Владимирская область | Скидка 50% налога для транспортных единиц, зарегистрированных до 01.01.2003 года мощностью не более 55,16 кВт, скидка 75 % налога для мощных авто не выше 110,33 Квт, мотороллеров, мотоциклов – до 36,78 Квт |
| Вологодская область | 100 % скидка в отношении авто мощностью до 150 сил лошадиных, мотоциклов – не выше 40 лошадиных сил |
| Ивановская область | Льгот нет |
| Калининградская область | Льгот нет |
| Калужская область | Льгот нет |
| Курская область | Льгота действует в отношении отечественных авто, авто мощностью не более 73,55 кВт, для более мощных авто – ставка 10 рубл. за каждую силу лошадиную |
| Липецкая область | Льгота обуславливается мощностью: до 100 сил лошадиных – 2,50 руб. за 1 силу, от 100-150 лошадиных сил – 7 руб. за 1 силу, 75 % скидка для пенсионеров, владеющих мотоциклами, мотороллерами мощностью не выше 29,4 кВт |
| Магаданская область | 100 % скидка для неработающих пенсионеров для транспорта любой категории при условии неосуществления предпринимательства |
| Мурманская область | Установлены отдельные льготы для пенсионеров -бывших госслужащих (налог 5 руб. за 1 лошадиную силу при мощности транспорта до 100 сил) и пенсионеров по старости (такой же налог для авто, а также для мотоциклов, мотороллеров до 35 сил лошадиных – 5 руб. за 1 силу) |
| Нижегородская область | 50 % скидка для транспорта мощностью до 150 сил лошадиных, при превышении данного норматива – скидки нет |
| Новгородская область | Скидка 50 % для авто, дающих 100 лошадиных сил, владельцев грузовых авто не более 100 сил лошадиных |
| Новосибирская область | Скидка 80 % для авто до 150 сил лошадиных, 95 % для самоходных машин на гусеничном / пневматическом ходу |
| Вологодская область | 100% скидка для пенсионеров – собственников авто до 150 сил лошадиных, мотоциклов до 40 сил лошадиных, моторных лодок |
| Оренбургская область | 50% льгота для транспортных единиц любого типа, при наличии нескольких типов – льгота дается по тому транспорту, который имеет наибольшую мощность, тягу, валовую вместительность |
| Орловская область | 50% скидка для авто с двигателем мощностью не выше 100 сил лошадиных, мотоциклов, мотороллеров – не выше 40 сил лошадиных |
| Пензенская область | Льгот нет |
| Псковская область | Льгот нет |
| Ростовская область | Льгот нет |
| Самарская область | 50 % скидка авто с двигателем не выше150 сил лошадиных мотоциклов, мотороллеров до 40 сил лошадиных, моторных лодок – до 30 сил лошадиных, самоходных машин на ходу пневматическом / гусеничном не более 100 сил лошадиных |
| Саратовская область | Льгот не предусмотрено для пенсионеров |
| Сахалинская область | 100 % для транспорта любого типа, если пенсионером он используется самостоятельно либо вторым супругом |
| Свердловская область | 100 % льгота относительно авто с двигателем не выше 150 сил лошадиных, грузового авто – до 150 сил лошадиных, мотоциклов, мотороллеров не более 36 сил лошадиных |
| Смоленская область | Льгот нет |
| Тамбовская область | Установлен для пенсионеров льготный тариф – 4 рубл. за 1 силу лошадиную, только относительно мотоциклов мощностью до 40 сил лошадиных |
| Тюменская область | 80% скидка для грузовых авто мощностью не более 100 сил лошадиных, 75 % скидка для грузовых авто мощностью -100-150 сил лошадиных, 80% скидка относительно самоходных транспортных единиц до 100 сил лошадиных |
| Тульская область | 50 % льгота относительно авто с двигателем до 150 сил лошадиных, мотороллеров до 20 сил лошадиных |
| Ульяновская область | Льготы отсутствуют |
| Ярославская область | 100% скидка для авто не более 100 сил лошадиных, для авто, превышающих указанную мощность – налог уплачивается только с превышающей мощности |
| Еврейский автономный округ | 30% скидка – для авто до 130 сил лошадиных, мотоциклов до 35 сил лошадиных |
| Чукотский автономный округ | Льгот нет |
| Ханты-Мансийский округ автономный | 50% льгота для авто, мощность которых до 200 сил лошадиных, снегоходы, мотосани до 30 сил лошадиных, мотоциклы – 35 сил лошадиных |
| Ямало-Ненецкий округ | Льгот нет |
| Республика Адыгея | 50% скидка по авто, мотороллерам, мотоциклам независимо от мощности |
| Бурятия | Льгот нет |
| Дагестан | Льгот нет |
| Ингушетия | Льгот нет |
| Калмыкия | Льгот нет |
| Черкессия | 80% скидка для любых авто легковых, мотоциклов, мотороллеров |
Как оформить льготу
Если у пенсионера имеются основания для получения льготы по уплате транспортного налога, то ему необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ФНС. Следует отметить, что даже при наличии права на налоговое послабление без заявления со стороны гражданина сотрудники инспекции будут продолжать его начисление.
Правила заполнения заявления
Заявление на освобождении от уплаты фискального сбора имеет строгую и утвержденную форму.
Общими правилами при его заполнении являются:
- внесение актуальных, соответствующих действительности сведений;
- использование черных чернил (при рукописном его оформлении);
- недопустимость исправлений и помарок;
Заявление подается с комплектом документов, удостоверяющих личность гражданина, а также подтверждающих право на получение соответствующей льготы.
Как подать документы
Пенсионер вправе подать заявление и сопутствующие документы, используя для этого один из нескольких доступных ему способов.
- Личное обращение в ФНС. Гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию, даже находящуюся не по месту его жительства.
- Через МФЦ. Многофункциональные центры имеют удобные режимы работы для граждан, а также располагаются в практически каждом муниципальном образовании. Следует учитывать, что документы передаются в налоговую не в день их подачи в МФЦ.
- В электронном виде. Подать заявление можно через портал «Госуслуги» или личный кабинет на сайте ФНС. Для их удостоверения потребуется наличие электронно-цифровой подписи.
- Через представителя. Если у пенсионера нет возможности заниматься подачей документов лично, то за него это может сделать третье лицо – представитель.
Внимание! Полномочия представителя должны быть подтверждены доверенностью, оформленной надлежащим образом.
Федеральное законодательство не предполагает специальных льгот для пенсионеров в плане освобождения их от уплаты транспортного налога. Однако такие преференции предоставляют нормативные акты некоторых регионов страны. Для оформления льготы пенсионеру необходимо обратиться в ФНС с предоставлением документов, подтверждающих наличие права на нее.
