Главная » Алименты » Являются ли алименты доходом?
Несовершеннолетние и нетрудоспособные члены семьи имеют право на получение алиментов от лиц, связанных с ними родственными узами. Получая помощь, люди с ограниченными возможностями и родители, воспитывающие детей в одиночку, пытаются улучшить качество жизни путем приобретения материальных ценностей в кредит, оформления социальных пособий, субсидий.
При этом от граждан требуют предоставить справку о материальном состоянии, и возникает дилемма: являются алименты доходом получателя или нет? Наиболее часто с подобным вопросом обращаются матери, оформившие алименты на детей, ведь получая деньги на счет, они имеют право их тратить только на нужды несовершеннолетнего.
Что такое алименты?
Для начала разберемся с тем, что вообще представляют собой алименты? Согласно Семейному кодексу РФ, это выплаты в денежной или натуральной форме, предназначенные для содержания несовершеннолетних детей, либо совершеннолетних, но по определенным причинам, не способных зарабатывать (нетрудоспособных) детей, бывших супругов и иных категорий граждан, указанных в этом законе.
Алименты могут выплачиваться на основании решения суда, либо на основании письменного соглашения, заключенного между плательщиком и получателем алиментов. При этом, совершенно не имеет значения, состоят ли родители ребенка или детей в зарегистрированном браке или нет, состояли ли они вообще когда-либо в официальных отношениях, либо находятся в разводе. Обязанность по содержанию детей у их родителей есть всегда. Однако, если один из родителей не хочет делать этого в добровольном порядке, то тогда ему приходится делать это в принудительном.
При выплатах на ребенка, получателем алиментов является тот родитель, либо иной законных представитель, с которым ребенок проживает. Однако расходовать деньги он может только на содержание самого ребенка. Ребенок не может самостоятельно получать алименты на себя и тратить их самостоятельно, в силу своего возраста, и содержания определенных запретов в гражданском законодательстве РФ.
Как учитывается доход от алиментов?
Мнение эксперта
Тихонов Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Итак, несмотря на то, что формально алименты принадлежат несовершеннолетнему ребенку, мать (отец) все равно должны указывать их в качестве одного из источников дохода…
- при получении субсидии;
- при получении бесплатного детского питания;
- при оформлении дополнительных социальных пособий и выплат;
- при заполнении налоговой декларации, если согласно закона мать (отец) обязаны предоставлять сведения о доходах;
Важно! Согласно п. 5 ст. 217 Налогового кодекса РФ, алименты не подлежат налогообложению.
- при кредитовании в банке;
- при подготовке другой финансовой отчетности.
Но, чьим же доходом считаются алименты – доходом матери или доходом ребенка?
Здесь все зависит от того, на чье содержание они были направлены. Семейным законодательством предусмотрена обязанность родителей по содержанию детей, как несовершеннолетних, так и совершеннолетних, но нетрудоспособных, а также обязанность супругов по содержанию друг друга.
В соответствии со статьей 60 СК РФ, если алименты выплачиваются на детей, то и расходоваться они могут только на их нужды – содержание, обучение и питание. Родитель, оставшийся с ребенком, не вправе тратить деньги, полученные на ребенка, на нужды, не связанные с ним. Плательщик алиментов вправе проверять расходование направляемых средств и требовать соответствующего отчета от получателя алиментов.
Следовательно, алименты, выплачиваемые на несовершеннолетних детей, являются их доходом. Но, в силу норм гражданского законодательства, несовершеннолетний ребенок не может самостоятельно распоряжаться своими доходами, поэтому все сделки за него и в его интересах совершают его родители или иные законные представители. Однако, с 14 лет, дети уже могут совершать сделки от своего имени, но, все равно, только с разрешения родителей.
В случае же когда один из супругов по решению суда, или письменному соглашению, направляет второму супругу средства для его содержания, такие средства являются доходом того супруга, которому они были направлены и могут расходоваться им по своему усмотрению.
Понятие дохода
С одной стороны, в соответствии со сложившейся практикой так можно назвать любую сумму, получаемую человеком: от заработной платы или пенсии до выигрыша в лотерею.
С другой — Налоговый кодекс, перечисляя в статьях 248 –250 разновидности дохода, об алиментных выплатах не упоминает.
Тот же документ, однако, признаёт алименты доходом — в пункте 5 статьи 217 . Здесь же содержатся важнейшие характеристики таких отчислений:
- их получает налогоплательщик — не важно, гражданин или резидент;
- они не облагаются налогом.
Эти положения полностью определяют правовой статус алиментов, выплачиваемых инвалиду, престарелому родственнику или беременной матери, если она находится в разводе с отцом будущего ребёнка.
Положение самых распространённых денежных отчислений, на содержание общих детей, остаётся не вполне ясным.
В соответствии со статьёй 60 , частями 2 и 4 Семейного кодекса, эти суммы полностью причитаются ребёнку, однако, в силу невозможности для него распоряжаться собственными средствами, поступают в распоряжение родителя, с которым проживает несовершеннолетний.
На первый взгляд алименты, являющиеся доходом малыша, не должны декларироваться отцом, матерью или усыновителями.
Однако законодатель не запрещает пускать средства, полученные таким путём, на общие нужды семьи.
К ним относятся покупка продуктов, предметов санитарной обработки, оплата санаторного лечения, даже приобретение автомобиля или квартиры — разумеется, при условии, что всем этим будет пользоваться и ребёнок.
Мнение эксперта
Тихонов Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Поскольку часть выгоды в такой ситуации переходит и родственнику, расходующему алиментные выплаты, последний должен указывать их в качестве дохода — например, при оформлении кредита.
Признаются ли алименты общим доходом семьи для кредита или для ипотеки?
При заполнении соответствующих заявок в банке на получение кредита или оформление ипотеки, стоит указывать в качестве доходов, также и получаемые алиментные платежи. Однако, это не дает гарантии того, что кредит или ипотека будут одобрены. Банк самостоятельно определяет платежеспособность обратившегося к нему гражданина и не дает отчет о причинах своего одобрения, либо отказа.
Вполне возможно, что банк откажется учитывать средства, полученные в качестве алиментов на несовершеннолетнего ребенка, потому что они не могут тратиться на погашение кредита, а предназначаются исключительно для содержания ребенка – покупки ему питания, одежды, оплаты за детский сад и прочие нужды.
В банковской практике встречаются также и случаи, когда мать указывает алименты в качестве единственного источника дохода семьи. И в такой ситуации, как правило, банк отказывает в выдаче ипотеки или кредита, даже если сумма ежемесячно выплачиваемых алиментов достаточно высока и может покрыть как выплату кредита, так и иные расходы на ребенка и семью.
Дело в том, что выплачиваемая по соглашению между супругами сумма алиментов в большом размере в любой момент может быть изменена по решению суда при изменении семейных или иных обстоятельств у плательщика. И банки, зная об этом, не всегда готовы идти на подобные риски.
Есть еще один большой риск для банка. В случае неуплаты кредитных платежей, банк не сможет взыскать сумму образовавшегося долга, даже если будет иметь на руках соответствующее судебное решение. Дело в том, что по закону, нельзя накладывать арест и взыскивать долги с денежных средств, полученных в качестве алиментов.
Следовательно, указывать алименты в качестве дохода в заявках на кредит, можно, однако, это не даст гарантии получения положительного ответа от банка.
Учёт алиментов при оформлении льгот
- С какого момента (даты) начисляются алименты на ребенка
Базовым показателем для получения определённых пособий и государственных субсидий считается величина дохода на одного члена семьи, рассчитываемая суммированием всех полученных семейных поступлений и последующим делением на количество человек. Учитываются ли алименты при расчёте среднедушевого дохода?
Алиментные платежи должны учитываться в составе доходной составляющей семьи:
- при оформлении детского пособия;
- при назначении жилищной субсидии;
- при получении льготного питания в дошкольном и среднем образовательном учебном заведении;
- при оформлении статуса малоимущей семьи.
Льготы и компенсационные выплаты, предоставляемые государством, направлены на финансирование потребностей семьи, а ребёнок, в пользу которого выплачиваются алименты, является её членом. Поэтому вопрос: входят ли алименты в доход семьи для получения дополнительных пособий и компенсаций за счёт бюджета, имеет однозначный положительный ответ.
Если получатель в соответствии с законодательством по итогам календарного года обязан представлять в фискальную службу налоговую декларацию о полученных доходах для перерасчёта НДФЛ, то во избежание недоразумений сумму алиментных платежей необходимо отразить в отчётности. Налоговых последствий отражение в части поступлений не несёт, поскольку алименты не являются источником дохода, облагаемого НДФЛ.
Получение кредита
Алименты, поступающие в распоряжение родителя, с которым живёт ребёнок, можно указывать не только в декларации о доходах и при заполнении заявления на субсидию, но и при оформлении кредитов — в частности, для ипотеки.
Банк оценивает ситуацию прямо противоположным образом: чем выше доход семьи, тем с большей вероятностью будет одобрена заявка.
Однако и здесь есть сложность. Кредиты берутся обычно на длительный срок, и ребёнок, обеспечивающий часть бюджета семьи, рано или поздно достигнет восемнадцатилетия. Поступление алиментов прекратится — а вместе с этим снизится платёжеспособность кредитополучателя.
Таким образом, оформить «короткий» кредит, не выходящий за дату отмены алиментных выплат, при совпадении прочих обязательных условий не составит труда.
В длительных же займах банк вправе отказать, так как не имеет представления, сможет ли кредитополучатель отдавать деньги после того, как часть поступлений в семейный бюджет отпадёт.
Пример 3. Гражданка Б. планирует приобрести в кредит автомобиль. Поскольку он будет использоваться всей семьёй, на него разрешено тратить и алиментные отчисления, поступающие на детей. По расчётам банка, месячный платёж составит 15 тысяч рублей. Сама гражданка Б. получает зарплату в размере 15 тысяч рублей, а на двух несовершеннолетних — суммарно 25 тысяч рублей алиментов. Длительность кредитных выплат — 7 лет. Учитывая, что старшему ребёнку уже исполнилось 15 лет и через три года часть поступлений в семейный бюджет в размере 15 тысяч рублей прекратится, банк отказал в выдаче заёмных средств в связи с высоким риском невозврата. В то же время если бы на момент предполагаемого полного погашения задолженности обоим детям ещё не исполнилось 18 лет, одобрение, с большой долей вероятности, было бы получено.
К алиментам, получаемым взрослым человеком, перечисленные нюансы не относятся: они однозначно относятся к доходам получателя и должны в полном объёме указываться как в декларациях, так и при заполнении заявлений на предоставление кредита или назначение пособий.
Ваша оценка статье
Что относиться к категории доходов?
В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, то доход – это выгода, которую получает лицо в денежной или натуральной форме. Другими словами, понятие прибыль можно трактовать как денежные или материальные поступления, которые человек может получить в результате своих действий. К категории дохода относят следующие виды выплат:
- зарплата;
- доход от предпринимательской деятельности;
- премии или вознаграждения;
- пенсия;
- компенсации;
- пособия;
- другие выплаты.
Согласно п.5 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации алименты также относят к статье доходов. На такие поступления начислить налоги или же наложить на них арест.
Руководствуясь такими положениями российского законодательства, алименты можно считать доходом, который ничем не отличается от заработной платы и используется с целью полноценного содержания ребенка.
Получение субсидий
Родитель, с которым остался малолетний, имеет право обратиться за назначением, помимо алиментов, дополнительной помощи из бюджета в виде:
- пособий малоимущим;
- льгот на питание;
- прочих видов субсидий.
В каждом из этих случаев при оформлении заявления требуется указать суммарный доход семьи.
К заработной плате, пенсии, другой прибыли, получаемой родителем, следует присовокупить и алименты, которые бывший супруг выплачивает на содержание детей или по беременности прежней супруги.
После суммирования вычисляется сумма, причитающаяся каждому из членов семьи. Если она ниже прожиточного минимума, установленного для региона проживания, субсидия будет назначена; в противном случае, скорее всего, нет.
Пример 2. Гражданка Б., воспитывающая двух детей, обращается за назначением социального пособия для малоимущих. В заявлении она указывает свой официальный доход (15 тысяч рублей) и алименты, получаемые ею на первого (15 тысяч) и второго (10 тысяч) ребёнка. Суммарно на семью приходится (15 000+15 000+10 000), то есть 40 тысяч рублей. Это (40 000/3), или 13 333 рубля на человека. Семья живёт в Кемеровской области, для которой прожиточный минимум на начало 2020 года составляет 10 972 и 10 712 рублей на взрослых и детей соответственно. Поскольку доход, приходящийся на каждого из членов семьи, выше этой «нормы», в назначении пособия будет отказано. В то же время если бы на содержание старшего ребёнка отец переводил не 15, а 10 тысяч рублей, среднедушевой доход составил бы всего 10 тысяч рублей, и пособие, при отсутствии прочих препятствий, было бы назначено.
Есть ли ограничения в расходовании алиментов?
У алиментоплательщика есть возможность подать иск в суд, если он считает, что деньги на ребенка используются не рационально. В данном случае, несовершеннолетнему откроют счет в банке и на него будут перечислять часть алиментов, но не больше половины от общей суммы.
После того, как ребенку исполнится 18 лет, он имеет право распоряжаться средствами на счету для оплаты учебы, покупки недвижимости и другого. До этого использовать деньги со счета можно только в том случае, если на это дадут разрешение в органах опеки и попечительства.
До трёх лет одни правила, после трёх — другие
Отметим, что на детей до трёх лет критерии по так называемому «путинскому пособию» другие.
Сам размер пособия в два раза больше — один прожиточный минимум, а не половина, как после 3 лет.
Кроме того, значительно отличается критерий нуждаемости. Семья получает пособие, если доход из расчета на одного человека ниже двух прожиточных минимумов. Под этот критерий подпадают многие семьи, тогда как после исполнения ребенку трёх лет круг получателей значительно сужается. Семьи, признанные нуждающимися в пособии до трёх лет, для пособия до семи лет в разряд малоимущих уже не попадают.
Можно ли удержать налог с алиментов?
Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации алименты – это дотации, которые не подлежат вычету налогов, поскольку экономической выгоды от выплат на несовершеннолетнего ребенка получить нельзя.
Налог не нужно платить в таких случаях:
- при получении разницы из-за обмена валютного курса;
- при имущественных/неимущественных отношениях между родственниками (бабушка и дедушка, супруги и т.д.);
- при возврате уставного капитала владельцу (или совладельцу) предприятия.
Также размер алиментов определяется на основе официального дохода алиментоплательщика, с которого удерживаются налоги в пользу государства. Чтобы не было двойного налогообложения, такие обременения с алиментов снимаются.
