Многие пенсионеры имеют земельные участки, которые являются для них интересным хобби, источником получения дополнительного дохода и возможностью обеспечения себя и своей семьи продуктами, выращенными самостоятельно. Наличие земельного участка позволяет значительно облегчить пенсионерам жизнь. Тем, кто его имеет или мечтает приобрести земельный участок, нужно знать, предусмотрены ли какие-либо льготы по этому виду местного налогообложения в 2017 году.
Земельный кодекс РФ регулирует все нормы по землепользованию. В 2017 году в соответствии со статьей 15 НК РФ «Местные налоги и сборы» этот налог должен, как и раньше, взиматься на всех территориях муниципальных образований. Его должны платить не только различные компании и предприятия, но и граждане, владеющие собственными приватизированными участками земли, предоставленными им на правах бессрочного пользования. Земля является собственностью гражданина, если она была приобретена на законных основаниях.
Имеют ли право пенсионеры на получение льгот по земельному налогу? Каким категориям пенсионеров они положены? Куда необходимо обратиться для их получения и какие документы предоставить? Ответим на эти вопросы в настоящей статье.
Льготы по земельному налогообложению
Исходя из кадастровой стоимости земли, рассчитывается размер налога на землю, ставка которого устанавливается на уровне 0,3-1,5% от этой цифры. Она зависит от того, кто является владельцем каждого конкретного участка – предприятие, товарищество, частный собственник и др. Муниципалитеты наделены правом установки собственных ставок, но только в пределах, указанных в законе. Законодательство определяет земельные сборы как обязательную плату, которая пополняет местный бюджет. Платить их должны все владельцы земли.
В Земельном кодексе указаны категории граждан, которым положены льготы. В законе можно найти подробную информацию, касающуюся земельного налогообложения предприятий. В соответствии с НК РФ (гл.31) все, кто владеет земельными участками (компании и частные лица, в том числе и пенсионеры) на правах бессрочного пользования, являются обязательными плательщиками. Не облагаются налогом граждане, владеющие землей в качестве арендаторов, и имеющие право использовать землю в течение определенного времени безвозмездно.
В НК РФ (ст. 395) есть краткий перечень категорий, владеющих правом на льготное налогообложение, или вовсе освобождены от его уплаты:
- коренные народности, малочисленные по своему составу, проживающие на Севере, Дальнем Востоке, в Сибири;
- северные народности, земля для которых служит средством сохранения свойственного им жизненного уклада, ведения их народных промыслов.
В законодательстве иных льготных категорий, к которым могло бы применяться льготное налогообложение, не предусмотрено. Это касается и пенсионеров, которые также должны платить за землю на общих основаниях в обязательном порядке.
Суть земельного налога
Уплата налогов является обязательной частью владения имущества. Это напрямую относится к собственникам участков земли, а также к лицам, которые владеют ими на основе права бессрочного пользования. Регулируется это нормой налогового кодекса статьей 388.
Под нее также попадают те, кто наследует владение в течение все жизни.
Процедура обложения налогов утверждается на нескольких уровнях. Если говорить о регионах, то этим занимается выборные муниципальные органы. Налогообложение в городах федерального значения формирует законодательный орган этих структур. Все эти положения четко прописаны в 387 статье НК.
Уменьшение размера земельного налога
Налоговый Кодекс (п. 5 ст. 391) предусматривает категории граждан, размер налога на землю для которых может быть снижен на 10 тысяч рублей в зависимости от стоимости участка по кадастру. Эта норма закона распространяется на:
- Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I и II групп;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов ВОВ, боевых действий;
- граждан, подвергшихся техногенным катастрофам;
- лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерного характера;
- граждан, перенесших лучевую болезнь или получивших ее, инвалидов, инвалидность которых является следствием ядерных учений или испытаний. Пенсионеров в этой категории лиц нет.
Возвращение земельного налога
При уплате налога на землю пенсионеры могут вернуть часть затраченных средств только в форме льгот
, которые назначаются местными органами власти. Субъекты страны назначают разные условия для получения льгот, поэтому для уточнения данной информации стоит обратиться в местное отделение налоговой службы.
Для получения соответствующих льгот, необходимо выполнить ряд требований, таких как:
- подать заявления;
- предоставить в налоговую структуру перечень документов, а именно: паспорт;
- пенсионное удостоверение;
- правоустанавливающие документы на земельный участок;
- трудовая книжка.
Права местных муниципалитетов
Муниципальные образования имеют право (п.2 ст. 387 НК РФ) вводить свои налоговые льготы, определять основания их предоставления и порядок предоставления. Также они могут определять размер необлагаемой суммы налога на землю для определенных категорий плательщиков налогов.
Многие муниципалитеты пользуются этой нормой налогового законодательства. Так, в Москве, на основании п.13 ст.3.2 Закона «О земельном налоге» одиноко проживающим пенсионерам предоставлены льготы на огородничество.
В Санкт-Петербурге действует свой закон «О земельном налоге» №617-105 от 23.11.2012., в пп.10 п.1 ст. 5 которого указано, какие категории граждан не должны платить данный налог. К ним относятся налогоплательщики, имеющие:
- в собственности один участок на территории города;
- обладающие правом на бессрочное использование земельного участка;
- имеющие право пожизненного наследуемого владения участком с размерами не более 2500 кв.м. (в т.ч. физические лица-пенсионеры, оформившие пенсию в соответствии законодательством РФ).
Соответственно, льготы по земельному налогу пенсионерам и список документов, которые нужно предоставить для их получения, устанавливаются законодательством конкретного муниципалитета. Узнать, положена ли льгота пенсионеру в 2021 году можно, обратившись муниципалитет или в налоговую инспекцию, на территории которых находится земельный участок пенсионера. Об этом сказано в письме Министерства финансов РФ 19.02.2013 № 03-05-06-02/24.
Льготы по налогам в 2015 году
В РФ законодательство предусматривает ряд льгот по налогам для физических, юридических лиц, но практически все они предоставляются только по заявительному принципу, то есть пока не обратишься — не получишь. Поэтому о них нужно знать.
Для пенсионеров на имущество, на землю, на автомобиль
Как указывает закон, а именно Налоговый кодекс (статья 401), лицо, которому положена пенсия освобождается от уплаты налога на имущество. Этим людям предоставлена нулевая ставка, а значит можно не платить за следующее имущество:
- 1. Жилье, включая комнаты, квартиры, дома.
- 2. Гаражи, машиноместа (в общем гараже).
- 3. Хозяйственные строения, площадь которых не больше 50 кв. м, а расположены они должны быть на участках для дач, подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства.
- 4. Помещения, используемые как творческие мастерские, студий, галерей, негосударственных музеев.
Льгота распространяется на один объект каждого вида. Пример, если пенсионера есть квартира, гараж, дача, тогда ему платить нет необходимости. Когда у него 2 квартиры, то за одну из них придется доплачивать, так как каждая категория имущества предусматривает право на льготу только по 1 объекту.
Налог на автомобиль (транспортный), он не федеральный, его самостоятельно определяют субъекты РФ, поэтому предоставление скидок разнится по всей стране, но в большинстве регионов предусмотрены существенные льготы для пенсионеров, также они зависят от количества автомобилей, их мощности. Обычно освобождается от уплаты 1 транспортное средство. По этим имущественным вопросам обращаются в ближайшую налоговую, там наиболее содержательно объяснят о праве на данную льготу, расскажут порядок ее получения.
Наиболее запутанная ситуация с льготами на земельный участок — их может устанавливать, как субъект (например, Москва, Московская обл.), так и любой местный муниципальный орган власти, поэтому они сильно отличаются, а во многих регионах предусматривать их даже не собираются.
Примером ситуации могут быть льготы по земельному налогообложению для пенсионеров в Московской области. Этот субъект не упоминает в своих законах данный вопрос, а местные власти относятся к скидкам для пенсионеров на землю по-разному — г. Ивантеевка освободил от уплаты одиноких малоимущих пенсионеров, для остальных размер налога уменьшен на половину, также платят в Королеве, в Лотошино льготная уплата на 25% меньше, чем для остального населения, а вот Шаховскийрайон скидок не предусмотрел и это не единственная территория отменившая льготный пенсионный налог.
Получить все имущественные преференции можно написав заявление в налоговый орган по месту проживания.
Порядок оформления льготы
Если при обращении в муниципалитет или в Налоговую службу будет подтверждено наличие льготы по земельному налогу у пенсионера, нужно написать заявление об освобождении от его уплаты, предоставить его в налоговую по месту жительства или расположения участка земли, попадающего под льготное налогообложение.
Основной перечень документов, подаваемых вместе с заявлением:
- паспорт;
- удостоверение или справку, подтверждающую инвалидность, болезнь, ранение, награды;
- документы на землю как объект, облагающийся налогом.
В муниципалитете могут потребовать от пенсионера дополнительные справки на получение льготы. Все эти документы (не заверенные копии) можно отправить по почте или отнести лично. После рассмотрения предоставленных бумаг сотрудники службы должны известить заявителя о его результатах в наиболее короткий срок.
Льготы на земельный налог пенсионерам
Все налоговые льготы подразделяются на 3 вида:
- Освобождение граждан от уплаты земельного налога.
- Уменьшение на 10 000 руб. налоговой базы (суммы, с которой исчисляется налог).
- Льготы, которые устанавливаются муниципальными властями.
Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога вправе только лица, относящиеся к:
- Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
- Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.
Налоговая база может быть сокращена для лиц, которые в соответствии с ч.5 ст. 391 НК РФ являются:
- Героями Советского Союза.
- Героями РФ.
- Полными кавалерами ордена Славы.
- Ветеранами и инвалидами ВОВ.
- Ветеранами и инвалидами боевых действий.
- Инвалидами детства.
- Инвалидами 1 группы.
- Инвалидами 2 группы, при этом инвалидность этой группы должна быть присуждена им до начала 2004 года.
Документы для оформления льгот
Оформить льготы лицо может путем подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п.10 ст.ст.396 НК РФ).
Вместе с заявлением на снижение суммы земельного налога гражданину, находящемуся в пенсионном возрасте, необходимо будет представить:
- паспорт;
- правоустанавливающие документы на земельный участок, выступающий в роли объекта налогообложения.
Для уточнения конкретного перечня документации, необходимой для оформления льгот, гражданину потребуется обратиться в отделение налоговой службы по месту нахождения земельного участка.
Дополнительные льготы
НК РФ не содержит конкретных норм, которые освобождают пенсионеров от уплаты налогов или дают им право на оплату налога по сниженному тарифу, однако законодательные акты муниципальных властей зачастую предусматривают в своих нормах ряд дополнительных социальных льгот, адресованных лицам пенсионного возраста.
К примеру, некоторые муниципальные органы власти предоставляют пенсионерам скидки по налогу на земельную территорию, если эти граждане имеют постоянную регистрацию в зоне муниципального образования.
Ряд государственных органов гарантирует льготы тем гражданам, находящимся в пенсионном возрасте, которые не имеют места трудоустройства или зарегистрированы в жилых помещениях, построенных на территории, за которую пенсионер платит обязательный налог.
Оформление льгот
После того, как гражданин пенсионного возраста предоставил уполномоченному налоговому инспектору полный пакет документов для оформления налоговой льготы, должностное лицо занимается проверкой полученной документации.
Если сведения, зафиксированные в документах, являются истинными, а документы признаны подлинными, то происходит перерасчет земельного налога.
Такой перерасчет должен охватывать временной промежуток, начиная с момента возникновения у гражданина прав на льготы. Если гражданин представил в налоговую инспекцию заявление и дополнительные документы для оформления льгот несвоевременно, то период перерасчета ограничивает 3 годами.
